配偶者控除・配偶者特別控除の計算【2026年版】
妻・夫の年収で、あなたの税はいくら減る？

妻・夫の年収ごとの早見表

上で入れた、あなたの年収・家族の条件のまま、妻・夫の給与の年収だけを変えた場合です。

控除の額の表（2026年分）

あなたの合計所得金額が900万円以下（給与だけなら年収1,095万円以下）、妻・夫が70歳未満の場合です。

あなたの合計所得金額が900万円を超えると控除の額は小さくなり、1,000万円（給与だけなら年収1,195万円）を超えると、どちらの控除も受けられません。上の表は、入れた条件に合わせて変わります。

2026年からの境目: 136万円・169万円・207万円

2026年分から、給与所得控除の最低額が74万円に、配偶者の所得の条件が62万円に上がりました。妻・夫の収入が給与だけの場合、境目は次のとおりです（あなたの合計所得金額が900万円以下、妻・夫が70歳未満の場合）。

• 136万円以下 … 配偶者控除（所得税38万円、住民税33万円）。2025年分の123万円から引き上げられました。
• 136万円を超えて169万円以下 … 配偶者特別控除に切り替わりますが、控除の額は配偶者控除と同じです（所得税38万円、住民税33万円）。
• 169万円を超えて207万円以下 … 配偶者特別控除が段階的に小さくなります。急に税が増える境目ではありません。
• 207万円を超える … 配偶者特別控除はなくなります。

妻・夫が70歳以上の場合は、136万円以下で受ける配偶者控除が大きく（所得税48万円、住民税38万円）、136万円を超えると配偶者特別控除（所得税38万円まで）に変わるため、136万円の前後で控除の額が変わります。

税の控除と、社会保険の扶養は別のもの

• 配偶者控除・配偶者特別控除は、控除を受ける人（あなた）の所得税・住民税が減るしくみです。妻・夫の1年間（1月〜12月）の所得で決まります。
• 社会保険の扶養（健康保険の被扶養者・国民年金の第3号）は、年収130万円未満（交通費を含む、これからの1年の見込み）などで決まります。また、勤め先の社会保険に入る条件に当てはまると、年収にかかわらず扶養から外れます。くわしくはパートの社会保険 加入判定をご覧ください。
• 扶養を外れると妻・夫の社会保険料がかかるため、世帯の手取りは、税の控除だけでは決まりません。パートで働く妻・夫の手取りと世帯の手取りは、年収の壁 手取り計算で計算できます。
• 勤め先の配偶者手当・家族手当は、勤め先が独自に決めるもので、条件（年収の上限など）は勤め先ごとに違います。就業規則や担当の部署でご確認ください。

控除を受けるには

• 会社員・公務員は、年末調整で、勤め先に妻・夫の所得の見込みを書いた申告書を出します。
• 見込みと実際の所得が違った場合は、勤め先で年末調整をやり直してもらうか、確定申告で直します※。
• 年末調整を受けない人や、確定申告をする人は、確定申告で受けます。住民税の控除は、年末調整・確定申告の内容から市区町村が計算します。

※ 一般的な扱いとして書いています。手続きの期限などは、勤め先や税務署にご確認ください。

計算の前提

• 2026年分（令和8年分）の所得税と、2027年度（令和9年度）の住民税で計算しています。住民税が減るのは、2027年6月からの住民税です。
• あなたは給与（1か所から）だけの会社員・公務員として計算しています。副業などほかの所得、住宅ローン控除・医療費控除・生命保険料控除などは入れていません。入れると、減る税額が変わることがあります。
• 減る税額は、配偶者がいない場合といる場合の税額の差です（所得税は復興特別所得税を含み100円未満切り捨て、住民税は所得割で調整控除を含む）。所得税は課税所得に応じて5〜45%、住民税は10%の税率で計算しています。
• 社会保険料は、入力がなければ協会けんぽ（東京）の料率（健康保険 9.85%、40〜64歳は介護保険 1.62% を加える、子ども・子育て支援金 0.23%）、厚生年金 18.3%、雇用保険 0.5% で、賞与なし・毎月同じ給与として見積もっています。
• 住民税の非課税の基準は、1級地（大都市）の基準で計算しています。住民税の均等割は、配偶者の控除では変わらないものとしています。
• 配偶者特別控除による調整控除の差（妻・夫の所得がごく狭い範囲のときにだけ生じる）は入れていません。
• 妻・夫の給与から所得を計算するときは、給与所得控除の最低額74万円（2026年分）を使います。給与の年収が219万円を超える範囲ではこの方法と違いますが、配偶者特別控除は207万円までなので、結果は変わりません。
• 妻・夫が、青色申告の事業専従者として給与を受けている場合や、白色申告の事業専従者である場合は、どちらの控除も受けられません。
• この計算は目安です。正確な税額は、年末調整・確定申告と、市区町村の住民税の通知でご確認ください。

よくある質問

妻・夫の年収が136万円を超えると、税が急に増えますか？

あなたの合計所得金額が900万円以下で、妻・夫が70歳未満なら、169万円までは控除の額は変わりません。169万円を超えると、控除が段階的に小さくなり、207万円を超えるとなくなります。

夫婦のどちらも、配偶者特別控除を受けられますか？

受けられません。配偶者特別控除は、夫婦の間で互いに受けることはできません。

いつの時点の年収で決まりますか？

その年の12月31日の現況で判定し、妻・夫の1年間（1月〜12月）の所得で決まります。年の途中で結婚した場合も、12月31日に配偶者であれば対象になります。

あなたの年収が高いと、どうなりますか？

あなたの合計所得金額が900万円（給与だけなら年収1,095万円）を超えると控除の額が小さくなり、1,000万円（給与だけなら年収1,195万円）を超えると、どちらの控除も受けられません。

入力した内容は送信されますか？

送信されません。計算はすべて、お使いのブラウザの中で行います。

関連する計算

• 年収の壁 手取り計算【2026年版】 … パートで働く人の年収から、本人と世帯の手取りと、扶養（130万円）を超えたときに手取りが減る範囲を計算します。
• パートの社会保険 加入判定【2026年10月〜】 … 勤め先の社会保険に入るかどうかと、保険料の目安がわかります。
• ふるさと納税 上限額 計算【2026年版】 … 会社員・公務員の年収と家族から、自己負担2,000円で済む寄付額の目安を計算します。配偶者控除も入れて計算できます。

出典

この計算は目安です。正確な税額は、勤め先・税務署・市区町村にご確認ください。